起首留意时间：2019年2月份将第一次按照新税法申报小我所得税，对应的是2019年1月份现实发放的工资薪金。1.“税款所属期”：填写扣缴人代扣税款当月的第一日至最初一日。如：2019年3月20日发下班资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。3.“扣缴人纳税人识别号（同一社会信用代码）”：填写扣缴人的纳税人识别号或同一社会信用代码。2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人无效的身份证件名称。中国有中华人平易近国居平易近身份证的，填写居平易近身份证；没有居平易近身份证的，填写港澳居平易近交往内地通行证或港澳居平易近栖身证、居平易近通行证或居平易近栖身证、外国人居留身份证、外国人工做许可证或护照等。4.第5列“纳税人识别号”：有中国身份号码的，填写税务机关付与的纳税人识别号。5.第6列“能否为非居平易近小我”：纳税报酬非居平易近小我的填“是”，为居平易近小我的填“否”。不填默认为“否”。6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的小我所得税法第二条的应税所得项目名称证件制作联系方式。统一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。7.第8～21列“本月（次）”：填写扣缴人当月（次）领取给纳税人的所得，以及按各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。此中，工资、薪金所得预扣预缴小我所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人正在该任职受雇单元截至当月可享受的各专项附加扣除项目标扣除总额，填写至“累计（工资薪金）”中第25～29列响应栏，本月中则无须填写。（1）“收入额计较”：包含“收入”“费用”“免税收入”。 具体计较公式为：收入额=收入-费用-免税收入。②第9列“费用”：仅限领取劳务、稿酬、特许用费三项所得时填写，领取其他各项所得时无须填写本列。预扣预缴居平易近小我上述三项所得小我所得税时，每次收入不跨越4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。扣缴非居平易近小我上述三项所得的小我所得税时，费用按收入的20%填写。③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法的免税收入金额。此中，税法“稿酬所得的收入额减按70%计较”，对稿酬所得的收入额减计的30%部门，填入本列。（2）第11列“减除费用”：仅限领取工资、薪金所得时填写。具体按税法的减除费用尺度填写。如，2019年为5000元/月。（3）第12～15列“专项扣除”：别离填写按答应扣除的根基养老安全费、根基医疗安全费、赋闲安全费、住房公积金的金额。8.第22～30列“累计（工资、薪金）”：本栏仅合用于居平易近小我取得工资、薪金所得预扣预缴的景象，工资、薪金所得以外的项目无须填写。具体各列，按照纳税年度内居平易近小我正在该任职受雇单元截至当前月份累计填报。（1）第22列“累计收入额”：填写本纳税年度截至当前月份，扣缴人领取给纳税人的工资、薪金所得的累计收入额。（2）第23列“累计减除费用”：按照5000元/月乘以纳税人昔时正在本单元的任职受雇月份数计较。（3）第24列“累计专项扣除”：填写本年度截至当前月份，按答应扣除的“三险一金”的累计金额。（4）第25～29列“累计专项附加扣除”：别离填写截至当前月份，纳税人按可享受的后代教育、赡养白叟、住房贷款利钱或住房房钱、继续教育扣除的累计金额。大病医疗扣除由纳税人正在年度汇算清缴时打点，此处无须填报证件制作联系方式。（5）第30列“累计其他扣除”：填写本年度截至当前月份，按答应扣除的年金（包罗企业年金、贸易健康安全、税延养老安全及其他扣除项目标累计金额。9.第31列“减按计税比例”：填写按实行应纳税所得额减计税收优惠的减计比例。无减计的，可不填，系统默认为100%。如，某项税收政策实行减按60%计入应纳税所得额，则本列填60%。10.第32列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及相关律例、政策，能够正在税前扣除的捐赠额。①居平易近小我取得工资、填写累计收入额减除累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除、准予扣除的捐赠额后的余额。③居平易近小我或非居平易近小我取得劳务所得、稿酬所得、特许用费所得，填写本月（次）收入额减除能够扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。④居平易近小我或非居平易近小我取得利钱、股息、盈利所得和偶尔所得，填写本月（次）收入额减除准予扣除的捐赠额后的余额。⑤居平易近小我或非居平易近小我取得财富租赁所得，填写本月（次）收入额减除答应扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。⑥居平易近小我或非居平易近小我取得财富让渡所得，填写本月（次）收入额减除财富原值、答应扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。此中，合用“减按计税比例”的所得项目，其应纳税所得额按上述方式计较后乘以减按计税比例的金额填报。（2）第34～35列“税率/预扣率”和“速算扣除数”：填写各所得项目按合用的税率（或预扣率）和速算扣除数。没有速算扣除数的，则不填。（3）第36列“应纳税额”：按关列次计较填报。 具体计较公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率（预扣率）-速算扣除数。（4）第37列“减免税额”：填写合适税法可减免的税额。居平易近小我工资、薪金所得，填写本年度累计减免税额；居平易近小我取得工资、薪金以外的所得或非居平易近小我取得各项所得，填写本月（次）减免税额。（5）第38列“已扣缴税额”：填写本年或本月（次）纳税人统一所得项目，已由扣缴人现实扣缴的税款金额。3.“代办署理机构”：代办署理机构代为打点扣缴申报的，该当填写代办署理机构同一社会信用代码，并加盖代办署理机构签章。1、2019年2月份将第一次按照新税法申报小我所得税，对应的是2019年1月份现实发放的工资薪金。以职工的收入减除根基减除费用5000元、专项扣除（三险一金，下同）、专项附加扣除以及其他答应扣除的项目后的余额为应纳税所得额，按照《工资薪金所得预扣预缴税率表》计较预缴小我所得税。好比1月份对付张三工资15000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元，2、2019年3月份第二次申报时，以2019年1月份及2月份现实发下班资薪金总和减除根基减除费用5000元/月*2个月、1、2月份专项扣除、专项附加扣除以及其他答应扣除的项目后的余额为应纳税所得额，按照《工资薪金所得预扣预缴税率表》计较累计应预缴小我所得税额。好比：2月份对付张三16000元，当月专项扣除为2100元，专项附加扣除合计为3050元，则当前每个月以此类推，曲到2020年1月申报2019年12月工资薪金小我所得税，这就是小我所得税法第一条第三款所指的纳税年度。2020年2月份，从头再来！