为使纳税人更好地舆解《中华人平易近国企业年度联系关系营业往来表（2016年版）》的相关填报要求，广东国税采用模仿数据填报以及对部门环节填报项目做要点提醒的形式，组织编写了《企业年度联系关系营业往来表（2016年版）填报典范及要点》，向纳税人呈现出整套申报表涉及各类型联系关系营业往来的填报规范，供纳税人参考。
2.“其他联系关系方”：分联系关系方汇总本企业发生的同类联系关系无形资产所有权买卖金额，并填报除前5位联系关系方以外的其他联系关系方买卖金额合计、比例。
本表合用于本年度所属期间内需填报国别的居平易近企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和营业国别分布。本表以英文填报，内容应取表G114010相分歧。
E.一方对折以上董事或者对折以上高级办理人员（包罗上市公司董事会秘书、司理、副司理、财政担任人和公司章程的其他人员）由另一方录用或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级办理人员；或者两边各自对折以上董事或者对折以上高级办理人员同为第三方录用或者委派。
10.本表该当涵盖最终控股企业的完整会计年度。实体取最终控股企业会计年度截止日期不分歧的，实体消息披露期间能够采用以例之一：（1）利用实体的会计年度，即实体味计年度截止日期正在最终控股企业会计年度截止日期前12个月内的会计年度；（2）利用最终控股企业会计年度。上述方式一经确定，无特殊不得点窜。
正在任一国度（地域）均不形成居平易近企业的实体，该当正在本表中另起一行按照无国度（地域）汇总填报。
1.“年度所属期间”：一般运营的企业，填报公历昔时1月1日至12月31日；年度两头开业的企业，填报现实出产运营之日至昔时12月31日；年度两头发生归并、分立、破产、破产等的企业，填报公历昔时1月1日至现实破产或法院裁定并宣布破产之日；年度两头开业且年度两头又发生归并、分立、破产、破产等的企业，填报现实出产运营之日至现实破产或法院裁定并宣布破产之日。
4.“100权益性投资”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产欠债表所列示的所有者权益金额。若是。
2.“100权益性投资”第2列“实收本钱（股本）金额”：填报企业每月资产欠债表实收本钱（股本）加权平均金额＝（实收本钱（股本）期初余额＋实收本钱（股本）期末余额）÷2。
1.本表分联系关系方汇总本企业发生的对应无形资产所有权联系关系买卖类型的买卖金额，并填报各类型前5位联系关系方的名称、联系关系买卖内容、联系关系买卖金额、比例。
a.“111所属行业”：按照《国平易近经济行业分类》（GB/4754-2011）尺度填报企业的行业代码及行业名称。
本表合用于本年度所属期间内编制个体财政报表的企业填报。年度内相关联营业往来发生的，准绳上均需填报本表。
d.“404登记注册类型”：企业单元投资的，按其登记注册类型填报；天然人投资的，填报天然人。
2.“现实税负”：填报境外联系关系朴直在所正在国比来年度现实缴纳所得税性质的税种的税负。现实税负＝现实缴纳所得税性质的税种的税款金额（扣除各类税收返还）÷所得税性质的税种的应纳税所得额×100%。所得税性质的税种的应纳税所得额小于零的，按零填报。
a.“100联系关系买卖消息”中的项目，按照《无形资产所有权买卖表》（G102000）、《无形资产所有权买卖表》（G103000）、《无形资产利用权买卖表》（G104000）、《无形资产利用权买卖表》（G105000）、《金融资产买卖表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《联系关系劳务表》（G108000）响应栏次数额填报。
4.第3列“收入-联系关系方”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体取联系关系企业买卖取得的收入总和。
6.第6列“已缴纳企业所得税（收付实现制）”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体现实缴纳的企业所得税总额。已缴税款包罗实体从其他企业（联系关系企业及非联系关系企业）收取的款子正在其他企业所属国度（地域）已代扣代缴的预提所得税。
(实收本钱（股本）+本钱公积)实收本钱（股本）金额，权益投资=实收本钱（股本）金额。
1.“合用所得税性质的税种名称”：填报境外联系关系方所正在国合用所得税性质的税种名称（该当以中文填报）。
4.“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“原材料－来料加工”（按照企业年度进口报关价钱计较）、“原材料－其他”、“半成品”、“产物（商品）－来料加工”（按照企业年度出口报关价钱计较）、“产物（商品）－其他”、“固定资产－衡宇及建建物”、“固定资产－机械机械设备（包罗飞机、火车、汽船）”、“固定资产－器具东西家具”、“固定资产－运输东西（不包罗飞机、火车、汽船）”、“固定资产－电子设备”、“林木类生物资产”、“畜类生物资产”、“周转材料－包拆物”、“其他无形资产”。可选填多项。
正在一个以上国度（地域）均形成居平易近企业的实体，该当以相关税收协定为根据确定该实体所属的国度（地域）。若是不存正在合用的税收协定，则该当以该实体现实办理机构所正在地做为国度（地域）进行填报。
4.第4列“证件品种”：按照现实选填税务登记证、停业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。
3.第3列“实体注册成登时”：实体为常设机构的，或者注册成登时取其做为居平易近企业所属的国度（地域）分歧的，可不填报。
3.“享受所得税性质的税种的税收优惠”：填报境外联系关系朴直在所正在国享受所得税性质的税种的税收优惠，包罗各类税额减免、税率优惠、减计收入、加计扣除、税收返还等，如填报“享受税率%的减按%征收”等。
2.第2列“该国度（地域）的实体名称”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有居平易近企业实体的全称。常设机构填报其所属居平易近企业名称，并说明常设机构运营所正在国度（地域），如XYZ公司正在A国设立的常设机构，应填报XYZ公司 – A国度（地域）的常设机构。
1.“100权益性投资”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产欠债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。
1.正在表中对利用的数据来历进行简要申明。如数据来历较以往年度有所变化，注释申明变化缘由及其影响。
4. “次要营业”：按照各实体正在相关国度（地域）所开展的次要营业性质，正在对应项面前目今打“√”确认。若是勾选“其他”，应正在表G114030中申明该实体的具体营业。
3.第3列“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“信用贷款”、“贷款”（包罗包管贷款、典质贷款、质押贷款）、“单据贴现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、“应计息延期收付款”、“集团资金池”、“其他融通资金”。
1.本表是基于企业年终决算报表采用必然尺度将财政数据合理划分为境外联系关系买卖、境外非联系关系买卖、境内联系关系买卖和境内非联系关系买卖四部门。
1.本表分联系关系方汇总本企业发生的对应无形资产利用权联系关系买卖类型的买卖金额，并填报各类型前5位联系关系方的名称、联系关系买卖内容、联系关系买卖金额、比例。
4.“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“应收账款”、“应收单据”、“其他应收款子”、“股权投资-上市公司”、“股权投资-非上市公司”、“债务投资”、“衍生金融东西构成的资产”和“其他金融资产”。可选填多项。
2.“其他联系关系方”：分联系关系方汇总本企业发生的同类联系关系无形资产所有权买卖金额，并填报除前5位联系关系方以外的其他联系关系方买卖金额合计、比例。
6.“200参取方消息”中第1行：填报企业参取成摊和谈的现实。“200参取方消息”中第2至N行：填报企业以外其他参取方参取成摊和谈的现实。
3.第3列“实体注册成登时”：实体为常设机构的，或者注册成登时取其做为居平易近企业所属的国度（地域）分歧的，可不填报。
2.“其他联系关系方”：分联系关系方汇总本企业发生的同类联系关系劳务买卖金额，并填报除前5位联系关系方以外的其他联系关系方买卖金额合计、比例。
1.企业应按照本身涉税营业，勾选“填报”或“不填报”项。选择“填报”的，需要完成响应表单的填报。
9.第11列“无形资产（除现金及现金等价物）”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体的无形资产账面净值总和。常设机构无形资产该当按照其运营所正在国度（地域）填报。此处所指的“无形资产”不包罗现金及现金等价物和金融资产。
国别次要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有实体的全球所得、税收和营业的国别分布。
3. “300企业高级办理人员消息”：填报本年度所属期间内，正在企业内部任职的高级办理人员（包罗上市公司董事会秘书、司理、副司理、财政担任人和公司章程的其他人员）消息。
B.两边存正在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项，但两边之间假贷资金总额占任一方实收本钱比例达到50%以上，或者一方全数假贷资金总额的10%以上由另一方，取金融机构之间的假贷或者除外。
7.第7列“本年度计提的企业所得税”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体根据应纳税所得额计提的当期所得税总额。当期所得税费用仅反映相关会计年度的运营，不包含因或有事项计提的递延所得税。
跨国企业集团实体包罗现实已被纳入跨国企业集团归并财政报表的任一实体，和现实未被纳入跨国企业集团归并财政报表，但跨国企业集团持有该实体的股权按公开证券市场买卖要求应被纳入跨国企业集团归并财政报表的任一实体、仅因为营业规模或者主要性程度而未被纳入跨国企业集团归并财政报表的任一实体或者核算并编制财政报表的常设机构。
4.第3列“收入-联系关系方”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体取联系关系企业买卖取得的收入总和。
5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：联系关系方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者同一社会信用代码；没有纳税人识别号或者同一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；联系关系方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所正在国纳税人识别号；联系关系方为天然人的，填报身份证号或者护照号。
4.“上市公司”：按照境外联系关系方现实选择。选择“是”的，“上市股票代码”和“上市买卖所”栏为必填项。
2.企业礼聘中介机构代办署理申报的，加盖代办署理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有礼聘的，填报“无”。
b.“120企业集团最终控股企业”：企业按照现实填报；120项选择“否”的，“121企业集团最终控股企业名称”应填报企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。
8.第10列“雇员人数”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体的全职雇员人数总和，包罗正在运营中所雇佣的承包商人数。雇员人数能够按照岁暮人数、全年平均人数或其他尺度填报。分歧国度（地域）正在雇员人数计较尺度上该当连结分歧，并每年均沿用不异尺度填报。
1.第1至N行“联系关系融入资金（全数）”：逐笔填报企业发生的联系关系借入资金。年度内部门联系关系借入资金的，该笔残剩联系关系借入资金视同新一笔联系关系债权！
1.第1列“国度（地域）”：填报跨国企业集团实体做为居平易近企业所属的国度（地域），常设机构按照其运营所正在国度（地域）填报。
2.“其他联系关系方”：分联系关系方汇总本企业发生的同类联系关系无形资产利用权买卖金额，并填报除前5位联系关系方以外的其他联系关系方买卖金额合计、比例。
3.“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“专利”、“非专利手艺”、“贸易奥秘”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“发卖渠道”、“市场查询拜访”、“特许运营权”、“许可”、“地盘利用权”、“商誉”、“著做权”、“其他无形资产”。可选填多项。
6.“300权益性投资股息、盈利给前5位股东”中项目：填报本年度内企业股东会或股东大会做出利润或转股决定给前五位股东，包罗股东名称、股东类型、国度（地域）等消息。
2.企业该当据实具体申明财政数据的划分尺度，参考以下尺度进行划分：停业收入按照具体的发卖客户进行划分填报，停业成本按照现实账载成本进行划分填报，停业税金及附加、发卖费用、办理费用、财政费用按照“费用功能法”准绳（若是某项费用是由于处置境外联系关系营业而现实发生的就间接划分到境外联系关系费用），对无法按“功能”精确划分的按发卖成本的比例进行划分。
3.“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“原材料”、 “半成品”、“产物（商品）”、“固定资产－衡宇及建建物”、“固定资产－机械机械设备（包罗飞机、火车、汽船）”、“固定资产－器具东西家具”、“固定资产－运输东西（不包罗飞机、火车、汽船）”、“固定资产－电子设备”、“林木类生物资产”、“畜类生物资产”、“周转材料－低值易耗品”、“周转材料－包拆物”、“其他无形资产”。可选填多项。
①该居平易近企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度归并财政报表中的各类收入金额合计跨越55亿元。
2.第N+1至第N+N行“联系关系融出资金（全数）”：逐笔填报企业发生的联系关系借出资金。年度内收回部门联系关系借出资金的，该笔残剩联系关系借出资金视同新一笔联系关系债务，从头填报。
4. “次要营业”：按照各实体正在相关国度（地域）所开展的次要营业性质，正在对应项面前目今打“√”确认。若是勾选“其他”，应正在表G114030中申明该实体的具体营业。
7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本年度所属期间内联系关系关系发生变化的，填报现实变化的日期；未发生变化的，填报本年度起始和截止日期。
需要寄望的是：除B项外，上述联系关系关系年度内发生变化的，按照现实联系关系关系存续期间认定。仅因国度持股或者由国有资产办理部分委派董事、高级办理人员而存正在A至E项关系的，不形成联系关系关系。
1.需填报国别的居平易近企业是指：该居平易近企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计年度归并财政报表中的各类收入金额合计跨越55亿元；或者该居平易近企业被跨国企业集团指定为国别的报送企业。
c.“300成摊和谈消息” 中的项目，按照《企业消息表》（G000000）、《成摊和谈表》（G110000）响应栏次数额填报。
1.企业该当根据财政会计核算明细精确划分境外联系关系买卖、境外非联系关系买卖、境内联系关系买卖、境内非联系关系买卖。无法精确划分的，该当确定其他划分方式，并申明具体的划分尺度。
3.年度内发生股权让渡买卖的，非论是合用一般税务处置仍是合用特殊性税务处置，买卖金额均按照股权领取金额加非股权领取金额合计数填报。
本表中“收入”包罗发卖收入、劳务收入、特许用费收入、利钱收入及其他收入。从其他实体收取的，正在其他实体所属国度（地域）被认定为股息的款子，不计入收入。
f．“406纳税人识别号或身份证件号码”：填报纳税人识别号、同一社会信用代码、组织机构代码号、身份证号、护照号等。
2.第2列“该国度（地域）的实体名称”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有居平易近企业实体的全称。常设机构填报其所属居平易近企业名称，并说明常设机构运营所正在国度（地域），如XYZ公司正在A国设立的常设机构，应填报XYZ公司 – A国度（地域）的常设机构。
c.“203员工数量”：填报本年度所属期间内企业内部各本能机能部分全年从业员工数量。从业员工数量是指取企业成立劳动关系的职工人数和企业接管的劳务调派用工人数之和；从业员工数量计较公式如下证件制作联系方式。
正在一个以上国度（地域）均形成居平易近企业的实体，该当以相关税收协定为根据确定该实体所属的国度（地域）。若是不存正在合用的税收协定，则该当以该实体现实办理机构所正在地做为国度（地域）进行填报。
3.第2列“收入-非联系关系方”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体取非联系关系企业买卖取得的收入总和。
5.“200权益性投资股息、盈利”中第1列“股息、盈利金额”：填报本年度内企业股东会或股东大会做出利润或者转股决定的股息、盈利金额合计。
2.“400本年度预备同期材料”取“《企业消息表》“124本年度预备同期材料”项目内容该当分歧。
8.“400成摊和谈变动或者终止”：填报本年度所属期间内能否存正在成摊和谈变动或者终止。选择“变动”或者“终止”的，该当附件申明变动或者终止的缘由、对已构成和谈的处置或者。
11.各年度该当利用不异的数据来历。表中所的收入、利润及税负并不要求取跨国企业集团归并财政报表完全分歧。若是采用各实体的财政报表数据进行披露，所有金额均应按照年度平均汇率转换成最终控股企业利用的货泉单元，并正在表G114030《附加申明表》中申明。对于国度（地域）之间的会计原则分歧而发生的差别，无需进行调整。
c.“403国度（地域）”：企业法人股东和机构组织股东填报依法登记注册地国度（地域），天然人股东填报“406纳税人识别号或身份证件号码”栏所填身份证件号码的证件上说明的国度（地域）。
d.“400本年度预备同期材料”栏，按照《企业消息表》（G000000）响应栏次数额填报。
1.需填报国别的居平易近企业是指：该居平易近企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计年度归并财政报表中的各类收入金额合计跨越55亿元；或者该居平易近企业被跨国企业集团指定为国别的报送企业。
d.“204上一级部分名称”：填报上一级部分全称。上一级部分有多个的，应全数填报。该上一级部分取“201部分名称”栏填报为统一部分的，名称该当填报分歧。
3.“本年度预期收益总额”：填报本年度各参取方施行成摊和谈将发生的预期发生收益金额合计及币种。
1.本表分联系关系方汇总本企业发生的对应金融资产买卖联系关系买卖类型的买卖金额，并填报各类型前5位联系关系方的名称、联系关系买卖内容、联系关系买卖金额、比例。
D.两边存正在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项，但一方的采办、发卖、接管劳务、供给劳务等运营由另一方。
1.正在表中对利用的数据来历进行简要申明。如数据来历较以往年度有所变化，注释申明变化缘由及其影响。
8.第10列“雇员人数”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体的全职雇员人数总和，包罗正在运营中所雇佣的承包商人数。雇员人数能够按照岁暮人数、全年平均人数或其他尺度填报。分歧国度（地域）正在雇员人数计较尺度上该当连结分歧，并每年均沿用不异尺度填报。
8.正在本表填报的境外联系关系方，涉及正在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外联系关系方的相关消息须逐户填报《境外联系关系方消息表》。并填报各类型前5位联系关系方的名称、联系关系买卖内容、联系关系买卖金额、比例。
本表合用于本年度所属期间内需填报国别的居平易近企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和营业国别分布。
5.第5列“税前利润（吃亏）”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体取得的税前利润（吃亏）总和。
跨国企业集团实体包罗现实已被纳入跨国企业集团归并财政报表的任一实体，和现实未被纳入跨国企业集团归并财政报表，但跨国企业集团持有该实体的股权按公开证券市场买卖要求应被纳入跨国企业集团归并财政报表的任一实体、仅因为营业规模或者主要性程度而未被纳入跨国企业集团归并财政报表的任一实体或者核算并编制财政报表的常设机构。
1.本表分联系关系方汇总本企业发生的对应劳务联系关系买卖类型的买卖金额，并填报各类型前5位联系关系方的名称、联系关系买卖内容、联系关系买卖金额、比例。
4. “400企业股东消息（前五位）”：填报本年度最初一日按持股比例排序前5位股东的消息，取第五位股东持股比例不异的股东，其消息也需填报。
b.“202部分履行的职责营业范畴及履行职责营业流程”：企业按照内部各本能机能部分现实履行的职责营业范畴及履行职责的营业流程进行填报。
3.第2列“收入-非联系关系方”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体取非联系关系企业买卖取得的收入总和。
3.第3列“国度（地域）”：联系关系方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国度（地域）；联系关系方为天然人的，填报第4列所填身份证件上说明的国度（地域）。
6.第6列“联系关系关系类型”：按照现实按以下联系关系关系尺度选填代码A、B、C等，有多个联系关系关系类型的，该当选填多个代码。联系关系关系尺度如下？。
7.第7列“本年度计提的企业所得税”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体根据应纳税所得额计提的当期所得税总额。当期所得税费用仅反映相关会计年度的运营，不包含因或有事项计提的递延所得税。
a．“401股东名称”：有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。
3.“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“专利”、“非专利手艺”、“贸易奥秘”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“发卖渠道”、“市场查询拜访”、“特许运营权”、“许可”、“地盘利用权”、“商誉”、“著做权”、“其他无形资产”。可选填多项。
2.第1列“国度（地域）”：填报跨国企业集团实体做为居平易近企业所属的国度（地域），常设机构按照其运营所正在国度（地域）填报。
2.“其他联系关系方”：分联系关系方汇总本企业发生的同类联系关系金融资产买卖金额，并填报除前5位联系关系方以外的其他联系关系方买卖金额合计、比例。
b.“200联系关系债资消息”中的项目，按照《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）响应栏次数额填报。
6.第6和7列“境外联系关系买卖金额（利钱）”和“境内联系关系买卖金额（利钱）”：填报包罗因为间接或者间接取得联系关系债务投资而现实列支的利钱、领取给联系关系方的联系关系债务性投资费或者典质费、出格纳税调整从头定性的利钱、融资租赁的融资成本、联系关系债务性投资相关的金融衍生东西或者和谈的表面利钱、取得的联系关系债务性投资发生的汇兑损益及其他具有益息性质的费用。
2.“其他联系关系方”：分联系关系方汇总本企业发生的同类联系关系无形资产利用权买卖金额，并填报除前5位联系关系方以外的其他联系关系方买卖金额合计、比例。
6.第6列“已缴纳企业所得税（收付实现制）”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体现实缴纳的企业所得税总额。已缴税款包罗实体从其他企业（联系关系企业及非联系关系企业）收取的款子正在其他企业所属国度（地域）已代扣代缴的预提所得税。
C.两边存正在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项，但一方的出产运营必需由另一方供给专利权、非专利手艺、商标权、著做权等特许权才能一般进行。
本表中“收入”包罗发卖收入、劳务收入、特许用费收入、利钱收入及其他收入。从其他实体收取的，正在其他实体所属国度（地域）被认定为股息的款子，不计入收入。
2.第1列“国度（地域）”：填报跨国企业集团实体做为居平易近企业所属的国度（地域），常设机构按照其运营所正在国度（地域）填报。
9.第11列“无形资产（除现金及现金等价物）”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体的无形资产账面净值总和。常设机构无形资产该当按照其运营所正在国度（地域）填报。此处所指的“无形资产”不包罗现金及现金等价物和金融资产。
7.“300本年度存正在非和谈参取方利用和谈”：填报本年度所属期间内能否存正在非和谈参取方利用和谈。选择“是”的，该当附件申明利用和谈的、领取的金额和形式，以及领取金额正在参取方之间的体例。
1.本表分联系关系方汇总本企业发生的对应无形资产利用权联系关系买卖类型的买卖金额，并填报各类型前5位联系关系方的名称、联系关系买卖内容、联系关系买卖金额、比例。
11.各年度该当利用不异的数据来历。表中所的收入、利润及税负并不要求取跨国企业集团归并财政报表完全分歧。若是采用各实体的财政报表数据进行披露，所有金额均应按照年度平均汇率转换成最终控股企业利用的货泉单元，并正在表G114030《附加申明表》中申明。对于国度（地域）之间的会计原则分歧而发生的差别，无需进行调整。
2.《企业消息表》、《中华人平易近国企业年度联系关系营业往来汇总表》、《联系关系关系表》为必填表。申报年度内相关联营业往来发生的，还应填报《权益性投资表》、《年度联系关系买卖财政情况阐发表（企业个体报表消息）》；申报年度内发生境外联系关系营业往来的
5.第5列“税前利润（吃亏）”：填报跨国企业集团正在第1列填报的国度（地域）所有实体取得的税前利润（吃亏）总和。
正在任一国度（地域）均不形成居平易近企业的实体，该当正在本表中另起一行按照无国度（地域）汇总填报。
10.本表该当涵盖最终控股企业的完整会计年度。实体取最终控股企业会计年度截止日期不分歧的，实体消息披露期间能够采用以例之一：（1）利用实体的会计年度，即实体味计年度截止日期正在最终控股企业会计年度截止日期前12个月内的会计年度；（2）利用最终控股企业会计年度。上述方式一经确定，无特殊不得点窜。
2.第2列“联系关系方类型”：按照分歧联系关系方性质别离选填“企业法人”“其他机构组织”“天然人”。
F.具有夫妻、曲系血亲、兄弟姐妹以及其他扶养、赡养关系的两个天然人别离取两边具有A至E项关系之一。
A．一方间接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；两边间接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
3.“联系关系买卖内容”：按照企业现实选填“市场查询拜访办事”、“营销筹谋办事”、“代办署理办事”、“设想办事”、“征询办事”、“行政办理”、“手艺办事”、“合约研发办事”、“维修办事”、“办事”、“财政办理办事”、“审计办事”、“聘请办事”、“培训办事”、“集中采购办事”、“建建工程劳务”、“安拆工程劳务”、“交通运输办事”、“物流辅帮办事”、“体育文化办事”、“旅逛办事”、“文娱办事”、“收集通信办事”、“金融办事”、“安全办事”、“其他劳务”。可选填多项。
3.“100权益性投资”第3列“本钱公积金额”：填报企业每月资产欠债表本钱公积加权平均金额＝（本钱公积期初余额＋本钱公积期末余额）÷2。
1.第1列“国度（地域）”：填报跨国企业集团实体做为居平易近企业所属的国度（地域），常设机构按照其运营所正在国度（地域）填报。
f.“308委任方名称”：填写录用或者委派高级办理人员的天然人、法人或者其他机构组织的名称。有中文全称的该当填报中文全称。
2.“200企业内部部分消息”：企业按照现实，从最顶层起填报。统一营业本能机能涉及跨越一个层级部分的，能够归并填报。
e.“405证件品种”：选填税务登记证、停业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件品种”栏可不填写。
2.“和谈涉及内容”：按照企业现实选填“无形资产”、“集团采购”、“集团营销筹谋”、“其他”。
1.第1列“联系关系方名称”：联系关系方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的该当填报英文全称；联系关系方为天然人的，填报其身份证件上的姓名。
4.“本年度现实发生成本总额”：填报本年度所属期间内各参取方施行成摊和谈现实发生成本金额合计及币种。