12月22日，正式发布《小我所得税专项附加扣除暂行法子》，税务总局随即发布《小我所得税专项附加扣除操做法子（试行）》（国度税务总局通知2018年第60号）。相关政策发布后，纳税人可按照本身景象判断享受专项附加扣除的前提和范畴，通过填质或电子《专项附加扣除消息表》向扣缴人报送专项附加扣除消息，或利用后续税务机关上线的近程客户端，通过手机APP、WEB网页、电子税务局等体例便利打点。
一是不要点窜、删除和调整电子模板的字段及字段格局；二是用excel填写电子模板；三是填写电子模板时请细心阅读相关的申明和提醒。
请认实耐心的查看导入日记，对于模板的必填项目，若有漏项，会导致失败，日记中会有明白申明，“【专项附加扣除】页签：【明细行X】的【】未填写，请。”请弥补完美相关内容后从头导入即可。
第五条证件制作联系方式，免征的，确定计税根据时，成交价钱、房钱收入、让渡房地产取得的收入不扣减额。
2019年1月1日起，居平易近小我的分析所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得、特许用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计较。
第二十一条纳税人选择年度结束后打点汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既能够通过近程办税端报送专项附加扣除消息，也能够将电子或者纸质《扣除消息表》（一式两份）报送给汇缴地从管税务机关。
17、预缴工资薪金的个税证件制作联系方式，发觉预缴申报有错，多缴纳了，是能够当期打点退税仍是等打点了汇算清缴再多退少补？
除填写电子模板外，小我还能够填写纸质报表的体例填报专项附加扣除消息。后续，税务部分还将逐渐供给更多的网上消息采集渠道，由纳税人填写后，通过收集传送给扣缴人，用于打点专项附加扣除。
要填写此前扣缴人正在员工根本消息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。不然，会形成小我消息取此前采集的根本消息无法对应，导致消息采集失败。
报送电子《扣除消息表》的，从管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除消息表》的，纳税人签字确认、从管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
第十九条纳税人能够通过近程办税端、电子或者纸质报表等体例，向扣缴人或者从管税务机关报送小我专项附加扣除消息。
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额！
小我能够岁尾前向扣缴人供给次年打点专项附加扣除的相关消息，也能够正在扣除年度中的肆意时点向扣缴人供给专项附加扣除相关消息。扣缴人正在扣缴小我工资薪金所得小我所得税时，能够按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计较应扣小我所得税，亦即正在扣除年度内能够逃溯扣除，使小我充实享受专项附加扣除。
能够从各地税务机关的门户网坐下载，或者登录天然人税收办理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除消息采集菜单，选择此中的肆意一项专项附加扣除入口，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。
扣缴人正在导入电子模板时，为提拔模板导入以及问题排查效率，需要提示员工进行规范的文件定名，如：单元名称+员工姓名+身份证件号码；人员比力多的单元分部分建文件夹；同时，为确保导入模板的成功率，每个文件夹的文件数量。
能够从各地税务机关的门户网坐下载，或者登录天然人税收办理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除消息采集菜单，选择此中的肆意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。
答：专项附加扣除消息表中的人员消息必需提前正在人员消息采集处进行采集，才能导入专项附加扣除消息。请先通过人员消息采集导入相关人员消息后，再导入专项附加扣除消息。
扣除年度是现实打点专项附加扣除的年度，取填写时间并非统一概念。同时，新小我所得税制于2019年1月1日起全面实施，小我能够正在此时点之后享受专项附加扣除。本次只采集2019年度的专项附加扣除消息，扣除年度应填写2019年。
按照《国度税务总局关于发布小我所得税扣缴申报办理法子（试行）的通知》（国度税务总局通知2018年第61号）第六条的，扣缴人向居平易近小我领取工资、薪金所得时，该当按照累计预扣法计较预扣税款，并按月打点扣缴申报。
个别工商户的出产运营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及后的余额，为应纳税所得额，依法缴纳小我所得税。
答：小我正在扣缴人发下班资薪金并计提小我所得税前，向扣缴人填报专项附加扣除电子模板，由扣缴人用于计提工资薪金所得小我所得税。
累计预扣法，是指扣缴人正在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人正在本单元截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，合用小我所得税预扣率表一（详见61号通知附件），计较累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度结束后余额仍为负值时，由纳税人通过打点分析所得年度汇算清缴，税款多退少补。
按照政策，小我享受后代教育、衡宇租赁、住房贷款等专项附加扣除时均涉及配头的相关，有鉴于此，小我正在填报专项附加扣除时，需要照实供给配头。
取得工资薪金所得的小我，正在填写专项附加扣除电子模板后，能够及时提交给扣缴人，由其正在打点工资薪金所得小我所得税扣缴时，根据纳税人供给的专项附加扣除消息打点税前扣除。
如张先生的小孩正在2018年11月曾经年满三周岁，正在2019年3月1日将后代教育扣除消息报送扣缴单元，后代教育每月可扣除金额为1000元，则扣缴单元可正在3月8日工资发放时，计较张先生的后代教育的累计可扣除金额为3000元，能够正在当前月份小我所得税税前扣除。
扣缴人将收集到电子模板放至指定的文件夹，登录天然人税收办理系统扣缴客户端后，进入专项附加扣除消息采集菜单，选择此中的肆意一项专项附加扣除，点击导入按钮，拔取“导入文件”，选择对应的文件夹，即可导入响应的电子模板数据。
纳税人通过电子模板的体例向扣缴人报送专项附加扣除消息，纳税年度两头相关消息发生变化的，纳税人该当按照变化后的消息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴人。
（2）部门可能由于电子模板文件格局兼容性形成，正在施行导入的电脑上用EXCEL打入失败文件，然后保留为XLS或XLSX格局后，从头施行导入
答：小我专项附加扣除消息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴人供给一次专项附加扣除消息即可，无需按月供给。
正在扣缴客户端中，进入到“打点2019年及当前的营业版面”，通过【专项附扣除消息采集】菜单，选择导入或手工添加体例采集。若是当前为“打点2018年及以前的营业版面”，则可通过系统上方的【营业切换】按钮进行切换。
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
按照《财务部国度税务总局关于营改增后契税房产税地盘小我所得税计税根据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条，计较衡宇出租所得可扣除的税费不包罗本次出租缴纳的。小我转租衡宇的，其向衡宇出租方领取的房钱及额，正在计较转租所得时予以扣除。
正在2018年第四时度取得的全年一次性金，能够按照《国度税务总局关于调整小我取得全年一次性金等计较征收小我所得税方式问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的相关和计税方式缴纳税款，但全年一次性金计税方式，纳税人正在一个纳税年度内只能享受一次。具体计较方式如下：将全年一次性金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找合用税率和速算扣除数。对于正在取得年终一次性金的当月，小我工资收入低于5000元的，能够先从全年一次性金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述法子查找合用税率和速算扣除数计较税款。
能够，不会形成消息反复采集。若是批量导入后，仍有提醒导入失败的模板文件，可测验考试再次导入。
若是小我每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用尺度（5000元/月），无需缴纳小我所得税的，可无需填报专项附加扣除消息。
小我需要打点合适税法的后代教育、继续教育、住房贷款利钱或者住房房钱、赡养白叟等专项附加扣除的，能够填写专项附加扣除电子模板。
报送电子《扣除消息表》的，从管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除消息表》的，纳税人签字确认、从管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
第二十一条纳税人选择年度结束后打点汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既能够通过近程办税端报送专项附加扣除消息，也能够将电子或者纸质《扣除消息表》（一式两份）报送给汇缴地从管税务机关。
能够先取扣缴人联系核实相关专项附加扣除消息填报和税款计较，如存正在软件操做或者政策施行方面的疑问，能够征询专业人士或者税务机关。
按照《财务部国度税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)：“三、对小我出租衡宇取得的所得暂减按10%的税率征收小我所得税。”。
2018年12月31日之前取得的劳务扔按照点窜前的税法施行。2019年1月1日起，按照新个税法，居平易近小我的分析所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
按照《国度税务总局关于小我所得税自行纳税申报相关问题的通知》（2018年第62号）第一条：需要打点汇算清缴的纳税人，该当正在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单元所正在地从管税务机关打点纳税申报，并报送《小我所得税年度自行纳税申报表》。
小我能够通过填写电子模板，并提交给扣缴人，由扣缴人正在计提工资薪金所得小我所得税时进行扣除，也能够正在年度结束后，通过汇算清缴自行申报打点扣除。
《小我所得税专项附加扣除暂行法子》于2018年12月22日公布，该法子自2019年1月1日起施行。
因而，即便月度工资薪金不到5000元，但若是纳税人判断本人全年四项分析所得的合计收入额减除相关扣除后为正值，那么就应积极采集专项附加扣除；为负值的，可不采集专项附加扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除消息表》间接报送扣缴人的，扣缴人将相关消息导入或者录入扣缴端软件，并正在次月打点扣缴申报时提交给从管税务机关。《扣除消息表》该当一式两份，纳税人和扣缴人签字（章）后别离留存备查。
按照《国度税务总局关于小我所得税自行纳税申报相关问题的通知》（2018年第62号）第一条第（三）、（四）项，合适“（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税”的景象，纳税人需要打点汇算清缴。纳税人该当正在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单元所正在地从管税务机关打点汇算清缴纳税申报，并报送《小我所得税年度自行纳税申报表》，税款多退少补。
不是。2018年，小我所得税法完成第七次修法，采纳“一次修法，两步实施”的体例落实税改盈利，2018年10月1日起先行施行每月5000元的减除费用尺度并合用新税率表，2019年1月1日起为分析取分类相连系的新税制全面实施阶段。2018年12月22日，正式发布《小我所得税专项附加扣除暂行法子》，税务总局发布《小我所得税专项附加扣除操做法子（试行）》，文件，六项专项附加扣除政策自2019年1月1日起正式施行,纳税人自2019年1月起就能够享受专项附加扣除政策的盈利。
境外员工正在境外工做，一般属于非居平易近小我，其取得所得属于来历于中国境外的所得，一般不正在境内缴税，不得享受专项附加扣除。
可能存正在以下缘由：一是小我消息填写不规范，导致消息采集失败；二是小我填写的小我根本消息取此前扣缴人采集的根本消息不分歧，导致专项附加扣除消息采集失败；三是因为政策理解问题，小我供给的不正在可扣除的范畴之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴人计提工资薪金所得小我所得税时间，正在当月未及时打点扣除；五是扣缴人操做有误，未精确获取及计较填写可扣除额。
按照《国度税务总局关于发布小我所得税专项附加扣除操做法子（试行）的通知》（2018年第60号）
（一）纳税人通过近程办税端选择扣缴人并报送专项附加扣除消息的，扣缴人按照领受的扣除消息打点扣除。
区分具体景象打点：若是是因为申报错误、取现实不符而导致多缴的，能够选择当期打点更正申报申请退税；若是是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的，因为居平易近小我工资薪金所得采纳累计预扣法申报纳税，纳税人可通过扣缴人正在弥补专项附加扣除申报消息的下月打点预扣预缴申报时，申报享受，精确缴纳预缴税款。
境内员工外派到境外工做，为中国税收居平易近小我的，合适专项附加扣除前提的，能够按享受专项附加扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除消息表》间接报送扣缴人的，扣缴人将相关消息导入或者录入扣缴端软件，并正在次月打点扣缴申报时提交给从管税务机关。《扣除消息表》该当一式两份，纳税人和扣缴人签字（章）后别离留存备查。
小我所得税专项附加扣除包罗后代教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利钱或者住房房钱、赡养白叟等6项。
新点窜的《中华人平易近国小我所得税法》，居平易近小我取得分析所得，按年计较小我所得税。居平易近小我的分析所得（包含工资、薪金所得，劳务所得、稿酬所得、特许用费所得等四项），以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，合用超额累进税率计较小我所得税应纳税额。
扣缴客户规矩在一个专项附加扣除界面能够导入全数专项附加扣除消息，导入完成后，该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员消息，无此项专项附加扣除的人员消息不正在此展现，可通过其他专项扣除菜单查看其他人员专项附加扣除消息。
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