受票方已将用于申报抵扣的，该当暂依《确认单》所列税额从当期进项税额曲达出，待取得开票方开具的红字后，取《确认单》一并做为记账凭证。
此中，试点纳税人购进用于出产或者委托加工13%税率货色的农产物，能够由从管税务机关开通加计扣除农产物进项税额确认功能，按关计较当期进项税额，并将已进行用处确认的凭证明细转入加计扣除农产物进项税额确认待用。纳税人将购进农产物用于出产或者委托加工的当期，能够通过电子办事平台税务数字账户选择响应凭证，按计较填写本次加计扣除农产物进项税额。
（二）按季进行申报的试点纳税人正在每季季初到完成上个所属期（即上个季度）申报前当月总额度的可利用额度为上月残剩额度，且不跨越当月总额度；完成上个所属期（即上个季度）申报且比对通事后可利用额度为残剩可用额度。
（三）试点纳税人开具蓝字纸质当月开具红字纸质，或者做废已开具的蓝字纸质，电子办事平台同步添加其残剩可用额度；跨月开具红字纸质的，电子办事平台不添加其残剩可用额度。
试点纳税人取得通过电子办事平台开具的带有“公用”“通俗”“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票、纸质专票和纸质普票等合适的扣税凭证，代办退税的，该当通过电子办事平台税务数字账户确认用处。非试点纳税人继续通过度析办事平台利用相关扣税凭证功能，取得通过电子办事平台开具的带有“公用”“通俗”“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票、纸质专票和纸质普票等合适的扣税凭证，用于申报抵扣进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过度析办事平台确认用处。
目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票包含“采办方名称”及其“同一社会信用代码”，如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财政报销的，该当正在“采办方名称”及其“同一社会信用代码”处填写将该用于抵扣税款、税前扣除和财政报销的单元消息，开票后间接交付到对应单元的税务数字账户。相关出行人消息正在搭客消息栏（区）展现。
若是天然人对小我所得税APP“我的票夹”模块中的数电票存疑的，可通过查看详情页，选择拒收来由（开具内容有误、未发生此买卖、含有消息、其他）将拒收，也可通过“撤销拒收”功能从头领受。
天然人如需将数电票供给给任职受雇单元（如用于报销等），可通过小我所得税APP“推送”功能间接推送至任职受雇单元税务数字账户的收票箱。
纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财务部 国度档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案办理法子》（财务部、国度档案局令第79号）、《财务部会计司关于发布电子凭证会计数据尺度（试行版）的通知》（财会私函〔2023〕18号）的相关施行。
（一）一般纳税人通过电子办事平台开具带有“公用”或“通俗”字样的数电票、带有“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应别离填入《及附加税费申报表附列材料（一）》（本期发卖明细）“开具公用”或“开具其他”相关栏次。
天然人做为采办方取得的，由发卖朴直在开票时精确填写纳税人识别号并勾选天然人标识；天然人做为出行人取得的，由发卖朴直在开票时精确填写搭客运输办事、平易近航铁等特定营业的出行人证件类型及号码。则天然人做为采办方（含出行人）取得的归集至“我采办的”标签页？。
按照国度税务总局的推广进度放置，数电票受票范畴已推广至全国，试点纳税人通过电子办事平台开具的数电票，各省的受票方均可领受。
相关功能上线前，试点纳税人能够通过办理系统开具收费公通行费电子通俗、通俗（卷票）和二手车发卖同一，以及通过办理系统开票软件中灵活车开具模块开具公用和灵活车发卖同一（包罗纸质、电子）。
通过制发电子数据规范、出台电子国度尺度，实现数电票全流程数字化流转，同时，通过电子办事平台税务数字账户下载的XML数据电文格局的数电票含无数字签名，无需加盖公用章，进一步推进企业和行政事业单元会计核算、财政办理消息化。
二维码分为根本消息二维码和买卖消息二维码。根本消息二维码是包含发卖方同一社会信用代码、纳税人名称等根本消息的固定二维码，能够下载保留或打印后持久利用，采办方扫描后录入昂首消息，发卖方可正在48小时内援用该消息进行开票；买卖消息二维码是由发卖方填写商品名称、金额、税额等买卖消息后生成的动态二维码，采办朴直在24小时内通过扫码录入昂首消息即可从动开票，超时后二维码从动失效。
例1：试点纳税人A公司，通过电子办事平台开具数电票，同时通过办理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年7月总额度为750万元证件制作联系方式。
二十五、试点纳税人通过电子办事平台开具或勾选确认后，若何填写及附加税费申报表？
例6：2023年6月10日，F公司（试点纳税人）发觉有一张正在2023年5月31日开给G公司（试点纳税人）的纸质专票内容有误，通过电子办事平台查询到G公司未对取得的进行用处确认取入账。F公司联系G公司将该相联系关系次取回后，通过电子办事平台填开并提交《确认单》，无需G公司确认，F公司能够自行选择全额开具红字数电票或红字纸质。若选择红字数电票，电子办事平台根据《确认单》从动全额开具；若选择红字纸质，则由F公司自行全额开具。
景象二：M公司财政人员通过度析办事平台《确认单》，选择缘由和蓝字项目明细行，录入数量或金额后将从动计较税额。L公司财政人员通过电子办事平台完成确认后，电子办事平台根据《确认单》从动开具红字数电票。
为全面推进税收征管数字化升级，降低轨制易成本，电子办事平台税务数字账户集成消息、优化使用、完美风险提示，进一步深化数据使用。通过税务数字账户，纳税人可以或许获得以下优良便利的办事
为降低纳税人利用成本，便当数电票推广，卑沉纳税人现行开票用票习惯，做好风险，税务机关对试点纳税人开票实行总额度办理。
二是数据使用更普遍。通过“一户式”“一人式”数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填办事奠基命据根本。
景象二：2023年7月中旬，B公司发卖额添加，至7月20日，现实已利用额度达到580万元，未触发系统姑且调整。7月21日，B公司因运营需要，需开具1份金额为200万元的数电票，正在开具时，因累计金额达到780万元（达到当月总额度的必然比例），电子办事平台从动风险扫描无问题后，为B公司姑且添加当月总额度至900万元。
试点纳税人发生开票有误、销货退回、办事中止、发卖折让等景象，需要通过电子办事平台开具红字数电票或红字纸质的，按以下施行。
景象一：L公司财政人员通过电子办事平台填开并提交《确认单》，选择缘由和蓝字项目明细行，录入数量或金额后将从动计较税额。M公司财政人员通过度析办事平台完成确认后，电子办事平台根据《确认单》从动开具红字数电票。
例4：试点纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2023年7月总额度为750万元，截止到7月31日现实已利用额度400万元，残剩可用额度为350万元。
试点纳税人通过实人认证等体例进行身份验证后，无需利用税控公用设备即可通过电子办事平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行验旧操做。此中，数电票无需进行票种审定和领用。
例9：2023年11月，L公司（试点纳税人）发卖一批玩具给M公司（非试点纳税人），已开具带有“公用”字样的数电票，M公司已确认用处。2023年12月，该批玩具发生发卖折让。
景象一：2023年7月中旬，B公司发卖额添加，至7月20日，现实已利用额度达到600万元（达到当月总额度的必然比例），电子办事平台从动风险扫描无问题后，为B公司姑且添加当月总额度至900万元。
残剩可用额度，是在一个天然月内，试点纳税人当月总额度扣除当月已利用额度。此中，当月已利用额度包罗试点纳税人通过电子办事平台开具的金额，以及通过办理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式、电子专票和电子普票的领用份数取单份最高开票限额之积（存正在多种分歧版式的应别离计较并乞降，下同）。
一是办事“一坐式”更便利。纳税人登录电子办事平台后，可进行开具、交付、检验以及用处勾选等系列操做，享受“一坐式”办事，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操做。
三是利用满脚个性营业需求。数电票特定版式要求，添加了XML的数据电文格局便当交付，同时保留PDF、OFD等格局，降低利用成本，提拔纳税人用票的便当度和获得感。数电票样式按照分歧营业进行差展现，为纳税人供给更优良的个性化办事。
开业开票“无缝跟尾”。数电票实现“去介质”，纳税人不再需要事后领取公用税控设备；通过“赋码制”打消特定号段申领，消息生成后，系统从动独一的号码；通过“赋额制”从动为纳税人付与总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。
9月1日，电子办事平台从动计较并将9月总额度从头调整为10万元。因E公司是按季申报的纳税人，9月无需完成8月所属期申报，则9月1日后可利用额度为10万元（即9月月初额度）。9月1日至30日，E公司现实已利用额度为8万元，残剩可用额度为2万元。
二是“一坐式”使用集成办事。电子办事平台税务数字账户立异使用集成办事，通过完美的查询、检验、下载、打印和用处确认等功能，添加税务事项通知书查询、税收政策查询、总额度调整申请、原税率开具申请等功能，再制红字营业流程、海关缴款书营业流程，为纳税人供给“一坐式”办事。
8月1日至11日9时，若是D公司现实已利用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的残剩可用额度为730万元（750万元-20万元=730万元）。
纳税人发生《国度税务总局关字开具相关问题的通知》（国度税务总局通知2016年第47号）第一条以及《国度税务总局关于正在新办纳税人中实行公用电子化相关事项的通知》（国度税务总局通知2020年第22号）第七条景象的，采办方为试点纳税人时，采办方可通过电子办事平台填开并提交《消息表》；发卖方为试点纳税人且采办方为非试点纳税人时，采办方可通过度析办事平台填开并提交《确认单》，或对领受的《确认单》进行确认。
2023年10月1日至5日Q公司开票累计金额100万元，10月6日开具红字数电票金额10万元（对应2023年8月25日开具的蓝字数电票，金额10万元），10月7日开具红字数电票50万元（对应2023年10月3日开具的蓝字数电票，金额50万元），则10月8日残剩可用额度为700万元（750万元-100万元+50万元=700万元）。因为跨月开具红字数电票不添加残剩可用额度，10月6日开具红字数电票金额10万元不列入残剩可用额度计较。
受票方为天然人时，小我所得税APP将按照天然人做为采办方（含出行人）或发卖方的身份，对其取得、申请代开的数电票正在“我的票夹”模块按照“我采办的”“我发卖的”标签页分类归集。
为了满脚处置特定行业、发生特定应税行为及特定使用场景营业（以下简称“特定营业”）的试点纳税人开具的个性化需求，税务机关按照现行开具的相关和特定营业的开票场景，正在数电票中设想了响应的特定内容。特定营业包罗但不限于稀土、建建办事、搭客运输办事、货色运输办事、不动产发卖、不动产运营租赁办事、农产物收购、光伏收购、代收车船税、自产农产物发卖、差额纳税、成品油、平易近航、铁等。
（二）试点纳税人开具蓝字数电票当月开具红字数电票，电子办事平台同步添加其残剩可用额度；跨月开具红字数电票的，电子办事平台不添加其残剩可用额度。
三是“集成化”数据展现办事。电子办事平台税务数字账户为纳税人供给总额度办理展现办事，纳税人可及时控制总额度和残剩可用额度变更；同时为纳税人供给风险提示办事，纳税人能够对的开具、申报、缴税、用处确认等流转形态以及做废、红冲、非常等办理形态进行查询统计，以便及时开展风险应对处置，从而无效规避因征纳两边和购销两边消息不合错误称而发生的涉税风险和财政办理风险。
景象二：J公司财政人员通过电子办事平台填开并提交《确认单》，选择缘由和对应的蓝字项目明细行，录入数量或金额后将从动计较税额。K公司财政人员通过电子办事平台完成确认后，电子办事平台根据《确认单》从动开具红字数电票。
二十七、试点纳税人若何通过电子办事平台税务数字账户进行计较农产物进项税额以及加计扣除农产物进项税额？
第一，数电票供给PDF、OFD和XML三种电子文件格局，此中，PDF和OFD为预览内容的格局，含无数字签名的XML格局才是合适财务部入账要求的电子文件格局。纳税人能够按照《通知》第、第五条的，仅利用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保留。
单元和小我能够通过全国检验平台对数电票的消息进行检验。同时，试点纳税人还能够通过电子办事平台检验数电票消息。
电子办事平台暂不支撑开具灵活车（含二手车）、通行费等特定营业数电票，开具上述功能的上线时间另行通知。功能上线前，试点纳税人可通过办理系统开具上述。
分析办事平台为受票方纳税人供给了对《确认单》进行，以及对领受的《确认单》进行确认的功能；电子办事平台为试点纳税人供给了填开并提交《开具红字公用消息表》（以下简称《消息表》）功能。
景象一：8月1日，电子办事平台从动计较其8月总额度为750万元。若是D公司正在8月11日9时完成7月所属期申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期申报前），D公司的可利用额度为350万元（7月残剩可用额度350万元8月月初额度750万元）。
（二）受票方已进行用处确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可正在电子办事平台填开并提交《确认单》，经对朴直在电子办事平台确认后，开票方全额或部门隔具红字数电票或红字纸质；受票方为非试点纳税人，由开票朴直在电子办事平台或由受票朴直在分析办事平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，电子办事平台根据《确认单》从动开具红字数电票，或由开票方开具红字纸质。此中，《确认单》需要取对应的蓝字消息相符。
姑且调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具金额初次达到当月总额度必然比例时，电子办事平台从动为其姑且调增一次当月总额度。
景象二：8月1日，根据纳税人风险程度、纳税信用级别、现实运营等要素，电子办事平台从动计较并将8月总额度调整为250万元。若是D公司正在8月11日9时完成7月所属期申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期申报前）D公司的可利用额度为250万元（7月残剩可用额度350万元8月月初额度250万元）。
试点纳税人通过电子办事平台开具纸质专票和纸质普票时，单份开具金额不得跨越单份最高开票限额且不得跨越残剩可用额度，并按照现实开票金额扣除残剩可用额度。纸质普票、卷式、电子专票和电子普票的，正在领用时按领用份数取单份最高开票限额之积扣除残剩可用额度，开具时不再扣除残剩可用额度。
试点纳税人打点票种审定和领用时，通过办理系统开具的最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行相关打点。此中，试点纳税人通过办理系统开具的领用份数取单份最高开票限额之积应小于或等于残剩可用额度。
例8：2023年10月，J公司（试点纳税人）发卖一批服拆给K公司（试点纳税人），已开具带有“公用”字样的数电票，K公司已对取得的进行用处确认。2023年11月，该批服拆发生发卖折让。
试点纳税人正在开具数电票时，能够按照现实营业开展，选择特定营业，填写特定消息，原应填写正在备注栏的响应内容无需反复填写，进一步规范票面内容，便当纳税人利用。特定营业的数电票票面按照特定内容展现响应消息，同时票面左上角展现该营业类型的字样。
纳税人将用处误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，若是要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人能够向从管税务机关申请更正。从管税务机关正在核实确认相项税额已转出后，为纳税人调整用处。
电子办事平台为试点纳税人供给入账标识办事，纳税人利用该功能时，系统将同步为付与入账形态字样，供财政人员及时检验，避免反复报销入账。
例10：2023年5月，N公司（非试点纳税人）发卖一批服拆给P公司（试点纳税人），通过办理系统已开具公用，P公司已确认用处。2023年6月，该批服拆发生销货退回。
试点纳税人通过电子办事平台开具的纸质专票和纸质普票，其效力、根基用处和根基利用取现有纸质专票、纸质普票不异。此中，暗码区不再展现密文，将展现电子办事平台付与的20位号码以及全国检验平台网址。
总额度，是指一个天然月内，试点纳税人开具总金额（不含）的上限额度，包罗试点纳税人可通过电子办事平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过办理系统开具的纸质专票、纸质普票、通俗（卷式，以下简称“卷式”）、电子公用（以下简称“电子专票”）和电子通俗（以下简称“电子普票”）的上限总金额。
景象一：K公司财政人员通过电子办事平台填开并提交《确认单》，选择缘由和对应的蓝字项目明细行，录入数量或金额后将从动计较税额。J公司财政人员通过电子办事平台完成确认后，电子办事平台根据《确认单》从动开具红字数电票。
例7：2023年４月，H公司（试点纳税人）为I公司（非试点纳税人）供给加工劳务。H公司正在2023年４月18日已为I公司开具了带有“公用”字样的数电票。4月20日因客不雅缘由劳务终止，此前I公司未对该进行确认用处及入账，H公司需通过电子办事平台填开并提交《确认单》，无需I公司确认，系统校验通事后，电子办事平台从动全额开具对应的红字数电票。
10月1日至6日9时，则10月6日9时（即完成申报）后的残剩可用额度为8万元（10万元-2万元=8万元）。
试点纳税人通过电子办事平台确认用处后，若是呈现用处确认错误的景象，税务机关可为纳税人供给规范、便利的更正办事。
（二）小规模纳税人通过电子办事平台开具的带有“公用”或“通俗”字样的数电票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《及附加税费申报表（小规模纳税人合用）》“公用不含税发卖额”或“其他不含税发卖额”相关栏次。此中，合用免税政策的，按填入“免税发卖额”相关栏次。试点纳税人能够通过电子办事平台税务数字账户利用分析办事平台具备的用处确认、风险提醒、消息下载等功能。
2023年7月1日至20日，A公司领用十万元版公用40份（应从当月总额度中扣除400万元），通过办理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元（不再反复从当月总额度中扣除），通过电子办事平台开具数电票金额300万元（应从当月总额度中扣除300万元），则7月20日后残剩可用额度为50万元（750万元-40×10万元-300万元=50万元）。
四是纳税办事渠道更通顺。电子办事平台供给征纳互动相关功能，如添加智能征询，纳税人正在开票、受票等过程中，平台从动领受纳税人营业处置过程中存正在的问题并进行智能答疑；纳税人对总额度有时，能够通过平台向税务机关提出。
一般纳税人取得通过电子办事平台开具的带有“公用”字样的数电票、纸质专票，已用于申报抵扣的，对应的《确认单》所列税额填列正在《及附加税费申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字公用消息表说明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子办事平台开具的带有“通俗”字样的数电票、纸质普票、带有“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票，已用于申报抵扣，对应的《确认单》所列税额填列正在《及附加税费申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）第23b栏“其他应做进项税额转出的景象”。此中纳税人购进农产物取得数电票、纸质专票、纸质普票，已按计较税额申报抵扣农产物进项税额的或已加计扣除农产物进项税额的，应按《确认单》所列已计较抵扣的税额或加计扣除农产物进项税额填报《及附加税费申报表附列材料（二）》第23b栏“其他应做进项税额转出的景象”。
（一）受票方未做用处确认及入账确认的，开票朴直在电子办事平台填开并提交《确认单》后，电子办事平台根据《确认单》从动全额开具红字数电票，或由开票方全额开具红字纸质，无需受票方确认。此中，《确认单》需要取对应的蓝字消息相符。
试点纳税人取得合适以上的尚未用于加计扣除农产物进项税额的凭证，能够向从管税务机关申请补录。
为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管的看法》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化，降低征纳成本，国度税务总局税务局发布了《国度税务总局税务局关于开展全面数字化的电子试点工做的通知》（以下简称《通知》）。现解读如下。
例5：试点纳税人E公司是按季申报的小规模纳税人，2023年8月总额度为10万元，截止到8月31日现实已利用额度为5万元，残剩可用额度为5万元。
按照《中华人平易近国小我所得税法》第九条的：纳税人有中国身份号码的，以中国身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国身份号码的，由税务机关付与其纳税人识别号。
试点纳税人能够选择电子办事平台或者办理系统此中之一开具纸质专票、纸质普票。此中，试点纳税人选择通过电子办事平台开具纸质专票、纸质普票，其票种审定、领用、做废、缴销、退回、丢失损毁等事项仍然按照原和流程打点。
自2023年11月1日起，正在（不含青岛市，下同）的部门纳税人中开展数电票试点，试点纳税人具体范畴由国度税务总局税务局确定。此中，试点纳税人按照电子办事平台开具景象和电子办事平台税务数字账户利用景象别离合用《通知》及解读响应内容。
（一）按月进行申报的试点纳税人正在每月月初到完成上个所属期（即上个月）申报前当月总额度的可利用额度为上月残剩额度，且不跨越当月总额度；完成上个所属期（即上个月）申报且比对通事后可利用额度为残剩可用额度。
（三）试点纳税人通过电子办事平台开具的数电票或纸质已用于申请出口退税、代办退税的，暂不答应开具红字。
纳税人将用处误确认为用于出口退税、代办退税的，能够向从管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经从管税务机关确认后，可将消息回退至电子办事平台，纳税人能够从头确认用处；若是纳税人已申报打点出口退税，可向从管税务机关申请开具出口货色转内销证明。
十二、如需将带有“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财政报销的，该当若何开具数电票？
人工调整是指纳税人因现实运营发生变化申请调整总额度，从管税务机关依法依规审核未发觉非常的，为纳税人调整总额度。
8月1日至11日9时，若是D公司现实已利用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的残剩可用额度为230万元（250万元-20万元=230万元）。
为贯彻落实中办、国办关于稳步实施电子化的摆设放置，2021年12月1日起，国度税务总局正在自治区、上海市和广东省、四川省、厦门市、天津市、青岛市、、大连市、陕西省等地域起头奉行数电票。同时，本着稳妥有序的准绳，采用先正在部门地域奉行数电票试点，此后逐渐扩大地域和纳税人范畴的工做策略。数电票奉行后，系统运转平稳，因具有无需领用、开具便利、消息集成、节约成本等长处，遭到越来越多纳税人的欢送。
“天然人纳税人识别号”是天然人纳税人打点各类涉税事项的独一代码标识。纳税人正在小我所得税APP完成实名登记后即可进行查看。
为了合适纳税人开具的习惯，数电票的根基内容正在现行根本长进行了优化，次要包罗：号码、开票日期、采办方消息、发卖方消息、项目名称、单元、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、小写）、备注、开票人等。
第二，纳税人若是需要以数电票的纸质打印件做为报销入账归档根据的，该当按照《通知》第四条的，同时保留数电票含无数字签名的XML格局电子文件。
10月1日，电子办事平台从动计较并将10月总额度从头调整为10万元。若是E公司于10月6日9时完成2023年第三季度所属期申报并比对通过，则10月6日9时前（即未完成第三季度所属期申报前）可利用额度仍为2万元（9月残剩可用额度2万元10月月初额度10万元）。
十、试点纳税人通过电子办事平台开具的纸质专票和纸质普票取办理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别？
一是“一户式”数据归集办事。电子办事平台税务数字账户从动归集开具消息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从底子上处理纳税人纸质易丢失破损及电子难归集等问题，降低纳税人办理成本。
一般纳税人取得通过电子办事平台开具的数电票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列正在《及附加税费申报表附列材料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。此中，纳税人购进国内航空、铁搭客运输办事，取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁电子客票”字样的数电票，能够通过电子办事平台税务数字账户对其进行用处确认，其进项税额从动填入《纳税申报表附列材料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中，不再通过手动计较体例填列。
试点纳税人购进农产物，取得合适的带有“公用”字样的数电票、公用、海口公用缴款书、农产物发卖等凭证或者开具合适的收购，能够通过电子办事平台税务数字账户进行用处确认，按关计较当期进项税额。
例3：C公司2023年7月月初额度为750万元，发卖额添加，电子办事平台为C公司姑且调增当月总额度至900万元，但仍无法满脚C公司本月开票需求。C公司按照现实运营，向从管税务机关申请调增当月总额度至1200万元，从管税务机关依法依规审核未发觉非常后，响应调增C公司当月总额度。
试点纳税人正在申报期内，完成申报前，正在电子办事平台中能够按照上月残剩额度且不跨越当月总额度的范畴内开具。试点纳税人按完成申报且比对通事后，正在电子办事平台中能够按照残剩可用额度开具。
十三、天然人从电子办事平台取得、申请代开的数电票，通过小我所得税APP以“天然人纳税人识别号”为标识从动归集，什么是“天然人纳税人识别号”，若何查看本人的“天然人纳税人识别号”？